(32) Ertragsteuern einschließlich latenter Steuern
| Alle Angaben in T€ | 2008 | 2007 |
|---|---|---|
| Den fortzuführenden Geschäftsbereichen zuzurechnende Ertragsteuern | 16.020 | 32.609 |
| davon laufende Steuern vom Einkommen und Ertrag | 16.844 | 32.843 |
| davon latente Steuern | –824 | –234 |
| Den aufgegebenen Geschäftsbereichen zuzurechnende Ertragsteuern | 187 | –1.070 |
| Gesamt | 16.207 | 31.538 |
Der Bundesrat hat am 6. Juli 2007 dem Gesetz zur Unternehmensteuerreform 2008 zugestimmt. Insbesondere durch die Absenkung des Körperschaftsteuersatzes von vormals 25 % auf 15 % ab dem 1. Januar 2008 sank die erwartete Steuerquote des MLP-Konzerns ab dem Geschäftsjahr 2008.
In den laufenden Steuern vom Einkommen und vom Ertrag aus den fortzuführenden Geschäftsbereichen sind Erträge in Höhe von 1.000 T€ enthalten, die Vorperioden betreffen.
Ertragsteuern ausländischer Gesellschaften wurden dem aufgegebenen Geschäftsbereich zugeordnet.
Die Berechnung der tatsächlichen und der latenten Steuern erfolgt mit den jeweiligen landesspezifischen Ertragsteuersätzen. Der kombinierte Ertragsteuersatz für inländische Gesellschaften setzt sich zusammen aus der Körperschaftsteuer mit 15 % (Vorjahr: 25 %), dem Solidaritätszuschlag mit 5,5 % (Vorjahr: 5,5 %) sowie einem durchschnittlichen Gewerbesteuersatz in Höhe von 13,4 % bzw. 12,3 % (Vorjahr: 16,1 %).
Der effektive Ertragsteuersatz bezogen auf das Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit vor Ertragsteuern beläuft sich für die fortzuführenden Geschäftsbereiche auf 34,0 % (Vorjahr: 29,6 %). Die nachfolgende Überleitungsrechnung zeigt den Zusammenhang zwischen dem Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit und den Steuern vom Einkommen und vom Ertrag im Geschäftsjahr. Der erwartete Steueraufwand basiert auf dem deutschen kombinierten Ertragsteuersatz von 29,25 % (Vorjahr: 38,50 %).
| Alle Angaben in T€ | 2008 | 2007 |
|---|---|---|
| Ergebnis vor Steuern aus fortzuführenden Geschäftsbereichen | 47.076 | 110.078 |
| Ergebnis vor Steuern aus aufgegebenen Geschäftsbereichen | –6.084 | –16.393 |
| 40.992 | 93.685 | |
| Konzernertragsteuersatz | 29,25% | 38,50% |
| Rechnerischer Ertragsteueraufwand im Geschäftsjahr | 11.990 | 36.069 |
| Steuerfreie Ergebnisse und permanente Differenzen | 2.393 | –6.639 |
| Steuerlich nicht abzugsfähige Aufwendungen | 871 | 1.413 |
| Abweichende Gewerbesteuerbelastung | 305 | –409 |
| Auswirkung abweichender ausländischer Steuersätze | 182 | 952 |
| Periodenfremde Ertragsteuern | –531 | 15 |
| Veränderung der Steuerwirkung aus temporären Differenzen und steuerlichen Verlusten, für die keine aktiven latenten Steuern gebildet wurden |
1.031 | 2.831 |
| Auswirkungen aus der Unternehmensteuerreform | 0 | –2.849 |
| Sonstige | –35 | 156 |
| Ertragsteuern | 16.207 | 31.538 |
Der Posten periodenfremde Ertragsteuern beinhaltet Auswirkungen der laufenden steuerlichen Außenprüfung für den Zeitraum 2002 bis 2006, soweit sie bekannt und hinreichend konkretisiert sind.
Die steuerfreien Einnahmen und permanenten Differenzen beinhalten Beteiligungserträge der Feri-Gruppe sowie die Steuerwirkung der an außenstehende Aktionäre gezahlten Dividenden.
Latente Steuern
| Alle Angaben in T€ | Aktive latente Steuer |
Passive latente Steuer |
||
|---|---|---|---|---|
| 31.12.2008 | 31.12.2007 | 31.12.2008 | 31.12.2007 | |
| Immaterielle Vermögenswerte | 81 | 91 | 10.176 | 10.191 |
| Sachanlagen | – | – | 1.845 | 1.585 |
| Finanzanlagen | – | – | 22 | 28 |
| Als Finanzinvestition gehaltene Immobilie | – | – | 543 | 1.118 |
| Übrige Aktiva | 1.632 | 350 | 1.229 | 205 |
| Steuerliche Verlustvorträge | 2 | 469 | – | – |
| Rückstellungen | 2.780 | 2.504 | – | – |
| Verbindlichkeiten | 1.114 | 1.442 | 64 | 56 |
| Bruttowert | 5.609 | 4.856 | 13.879 | 13.183 |
| Saldierung aktiver und passiver latenter Steuern | –4.283 | –3.286 | –4.283 | –3.286 |
| Gesamt | 1.326 | 1.570 | 9.597 | 9.897 |
Die ausländischen Niederlassungen und Konzerngesellschaften weisen steuerliche Verlustvorträge in Höhe von 9.835 T€ (Vorjahr: 5.703 T€) auf. Bei diesen wurde auf eine Bilanzierung von aktiven latenten Steuern für steuerliche Verlustvorträge verzichtet. Im Vorjahr wurden auf steuerliche Verlustvorträge in Höhe von 3.829 T€ keine latenten Steuern gebildet. Es bestehen keine wesentlichen temporären Differenzen aus einbehaltenen Gewinnen. In der ausländischen Betriebsstätte Niederlande ist die Möglichkeit der Verlustnutzung im Wesentlichen auf maximal neun Jahre begrenzt.
Zum 31. Dezember 2008 wurden latente Ertragsteueransprüche in Höhe von 155 T€ (Vorjahr: 20 T€) und latente Ertragsteuerverbindlichkeiten in Höhe von 13 T€ (Vorjahr: 3 T€) direkt im Eigenkapital berücksichtigt.
Steuererstattungsansprüche
Die Steuererstattungsansprüche betreffen mit 18.447 T€ (Vorjahr: 8.316 T€) die Körperschaftsteuer und mit 8.422 T€ (Vorjahr: 1.338 T€) die Gewerbesteuer. Der wesentliche Anteil in Höhe von 25.193 T€ (Vorjahr: 8.178 T€) betrifft die MLP AG.
Steuerverbindlichkeiten
| Alle Angaben in T€ | 01.01.2008 | Verbrauch | Auflösung | Zuführung | 31.12.2008 |
|---|---|---|---|---|---|
| Körperschaftsteuer | 55 | – | 55 | – | 0 |
| Gewerbesteuer | 19 | 19 | – | – | 0 |
| Gesamt | 74 | 19 | 55 | – | 0 |
Die Steuerverbindlichkeiten werden für Steuern vom Einkommen und vom Ertrag der einzelnen Gesellschaften auf der Grundlage der jeweiligen nationalen Besteuerung gebildet. Latente Steuerverpflichtungen sind unter den passiven latenten Steuern ausgewiesen.