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6.7 Versicherungstechnische Rückstellungen

Zur Darstellung der im Selbstbehalt verbleibenden versicherungstechnischen Nettorückstellungen werden in der nachfolgenden Aufstellung die Bruttorückstellungen und die entsprechenden Anteile der Retrozessionäre, die in der Bilanz als Aktivposten auszuweisen sind, zusammenfassend gegenübergestellt.

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Versicherungstechnische Rückstellungen
in TEUR 2012 2011
  brutto retro netto brutto retro netto
Rückstellung für noch nicht abgewickelte Versicherungsfälle 21.610.698 1.538.215 20.072.483 20.767.317 1.550.587 19.216.730
Deckungsrückstellung 10.974.570 507.257 10.467.313 10.309.066 380.714 9.928.352
Rückstellung für Prämienüberträge 2.339.809 138.373 2.201.436 2.215.864 91.823 2.124.041
Sonstige versicherungstechnische Rückstellungen 214.219 2.611 211.608 207.262 7.810 199.452
Gesamt 35.139.296 2.186.456 32.952.840 33.499.509 2.030.934 31.468.575
Versicherungstechnische Rückstellungen
in TEUR 2012 2011
  brutto retro netto brutto retro netto
Rückstellung für noch nicht abgewickelte Versicherungsfälle 21.610.698 1.538.215 20.072.483 20.767.317 1.550.587 19.216.730
Deckungsrückstellung 10.974.570 507.257 10.467.313 10.309.066 380.714 9.928.352
Rückstellung für Prämienüberträge 2.339.809 138.373 2.201.436 2.215.864 91.823 2.124.041
Sonstige versicherungstechnische Rückstellungen 214.219 2.611 211.608 207.262 7.810 199.452
Gesamt 35.139.296 2.186.456 32.952.840 33.499.509 2.030.934 31.468.575

Die Rückstellungen für noch nicht abgewickelte Versicherungsfälle bemessen sich grundsätzlich nach den Aufgaben der Zedenten. Zusätzlich werden Rückstellungen für nicht gemeldete, bereits eingetretene Schäden (IBNR-Reserven) gebildet. Die Entwicklung der Rückstellung für noch nicht abgewickelte Versicherungsfälle ist in der folgenden Tabelle dargestellt. Beginnend mit der Bruttorückstellung wird nach Abzug der Anteile der Rückversicherer die Veränderung der Rückstellung im Berichtsjahr und im Vorjahr gezeigt.

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Entwicklung der Rückstellung für noch nicht abgewickelte Versicherungsfälle
in TEUR 2012 2011
  brutto retro netto brutto retro netto
1 Inklusive direkt im Eigenkapital erfasster Aufwendungen
Bilanzwert zum 31.12. Vj. 20.767.317 1.550.587 19.216.730 18.065.395 1.025.332 17.040.063
Währungsumrechnung zum 1.1. -116.674 -21.443 -95.231 227.344 17.300 210.044
Bilanzwert nach Währungsumrechnung 20.650.643 1.529.144 19.121.499 18.292.739 1.042.632 17.250.107
Aufwendungen für Versicherungsfälle (f. e. R.)1            
Geschäftsjahr 7.150.177 723.377 6.426.800 6.862.640 1.086.852 5.775.788
Vorjahre 2.621.961 182.856 2.439.105 2.298.146 31.760 2.266.386
  9.772.138 906.233 8.865.905 9.160.786 1.118.612 8.042.174
davon ab:            
Schadenzahlungen (f. e. R.)            
Geschäftsjahr -2.642.339 -397.326 -2.245.013 -1.756.897 -276.660 -1.480.237
Vorjahre -6.144.123 -505.006 -5.639.117 -5.119.362 -374.176 -4.745.186
  -8.786.462 -902.332 -7.884.130 -6.876.259 -650.836 -6.225.423
Veränderungen im Konsolidierungskreis 65.772 65.772
Einzelwertberichtigung auf Retrozessionen 427 -427 2.247 -2.247
Wertaufholung 3.012 -3.012 2.252 -2.252
Portefeuilleeintritte/-austritte -3.164 5.831 -8.995 18.806 -239 19.045
Währungsumrechnung zum 31.12. -22.457 -3.246 -19.211 105.473 40.413 65.060
Bilanzwert zum 31.12. Gj. 21.610.698 1.538.215 20.072.483 20.767.317 1.550.587 19.216.730
Entwicklung der Rückstellung für noch nicht abgewickelte Versicherungsfälle
in TEUR 2012 2011
  brutto retro netto brutto retro netto
1 Inklusive direkt im Eigenkapital erfasster Aufwendungen
Bilanzwert zum 31.12. Vj. 20.767.317 1.550.587 19.216.730 18.065.395 1.025.332 17.040.063
Währungsumrechnung zum 1.1. -116.674 -21.443 -95.231 227.344 17.300 210.044
Bilanzwert nach Währungsumrechnung 20.650.643 1.529.144 19.121.499 18.292.739 1.042.632 17.250.107
Aufwendungen für Versicherungsfälle (f. e. R.)1            
Geschäftsjahr 7.150.177 723.377 6.426.800 6.862.640 1.086.852 5.775.788
Vorjahre 2.621.961 182.856 2.439.105 2.298.146 31.760 2.266.386
  9.772.138 906.233 8.865.905 9.160.786 1.118.612 8.042.174
davon ab:            
Schadenzahlungen (f. e. R.)            
Geschäftsjahr -2.642.339 -397.326 -2.245.013 -1.756.897 -276.660 -1.480.237
Vorjahre -6.144.123 -505.006 -5.639.117 -5.119.362 -374.176 -4.745.186
  -8.786.462 -902.332 -7.884.130 -6.876.259 -650.836 -6.225.423
Veränderungen im Konsolidierungskreis 65.772 65.772
Einzelwertberichtigung auf Retrozessionen 427 -427 2.247 -2.247
Wertaufholung 3.012 -3.012 2.252 -2.252
Portefeuilleeintritte/-austritte -3.164 5.831 -8.995 18.806 -239 19.045
Währungsumrechnung zum 31.12. -22.457 -3.246 -19.211 105.473 40.413 65.060
Bilanzwert zum 31.12. Gj. 21.610.698 1.538.215 20.072.483 20.767.317 1.550.587 19.216.730

Im Berichtsjahr wurden Einzelwertberichtigungen auf Retrozessionen, d. h. auf die Anteile der Rückversicherer an der Rückstellung für noch nicht abgewickelte Versicherungsfälle, in Höhe von 0,4 Mio. EUR (2,2 Mio. EUR) gebildet sowie mit 3,0 Mio. EUR (2,2 Mio. EUR) aufgelöst, sodass in den Anteilen der Rückversicherer an dieser Rückstellung zum Bilanzstichtag per Saldo kumulierte Einzelwertberichtigungen in Höhe von 0,9 Mio. EUR (3,5 Mio. EUR) berücksichtigt worden sind.

Der Gesamtwert der Nettorückstellung vor Einzelwertberichtigungen, auf den sich die nachfolgenden Darstellungen jeweils beziehen, belief sich zum Bilanzstichtag auf 20.071,6 Mio. EUR (19.213,2 Mio. EUR).

Abwicklung der Nettoschadenrückstellung des Segments Schaden-Rückversicherung

Die Schadenrückstellungen beruhen naturgemäß zu einem gewissen Grad auf Schätzungen, die mit einem Unsicherheitsfaktor behaftet sind. Der Unterschied aus letztjähriger und aktueller Einschätzung schlägt sich im Nettoabwicklungsergebnis nieder. Darüber hinaus kommt es durch Rückversicherungsverträge, deren Laufzeit nicht dem Kalenderjahr entspricht oder die auf Zeichnungsjahrbasis abgeschlossen werden, regelmäßig dazu, dass Schadenaufwendungen nicht exakt dem Geschäfts- oder dem Vorjahr zugewiesen werden können.

Erstmals wurden im laufenden Geschäftsjahr auch die von den Berichtseinheiten gelieferten Schadenabwicklungsdreiecke um die Währungseffekte aus der Umrechnung der jeweiligen Transaktions- in die lokale Berichtswährung bereinigt dargestellt. Die in Fremdwährung gelieferten Abwicklungsdreiecke der Berichtseinheiten werden ebenfalls zum aktuellen Stichtagskurs in Euro umgerechnet, um währungsbereinigte Abwicklungsergebnisse darstellen zu können. In den Fällen, in denen der ursprünglich geschätzte Endschaden mit dem tatsächlichen Endschaden in Originalwährung übereinstimmt, wird auch nach Umrechnung in die Konzernberichtswährung (EUR) sichergestellt, dass kein rein währungsinduziertes Abwicklungsergebnis ausgewiesen wird.

Die Abwicklungsdreiecke zeigen die bilanzielle Abwicklung der zum jeweiligen Stichtag gebildeten Nettoschadenrückstellung, die sich aus der Rückstellung für das jeweils aktuelle Jahr und die vorangegangenen Anfalljahre zusammensetzt.

In der nachfolgenden Tabelle wird die Nettoschadenrückstellung der Jahre 2002 bis 2012 für noch nicht abgewickelte Versicherungsfälle des Geschäftsfelds Schaden-Rückversicherung sowie deren Abwicklung dargestellt (sogenanntes Schadenabwicklungsdreieck). Die für das Bilanzjahr 2002 berichteten Werte beinhalten außerdem die nicht mehr separat im Schadenabwicklungsdreieck dargestellten Werte der Vorjahre. Die dargestellten Abwicklungsergebnisse reflektieren die im Geschäftsjahr 2012 für die einzelnen Abwicklungsjahre entstandenen Endschadensveränderungen.

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Nettoschadenrückstellung und deren Abwicklung im Segment Schaden-Rückversicherung
in Mio. EUR 31.12.
2002
31.12.
2003
31.12.
2004
31.12.
2005
31.12.
2006
31.12.
2007
31.12.
2008
31.12.
2009
31.12.
2010
31.12.
2011
31.12.
2012
Rückstellung für noch nicht abgewickelte Versicherungsfälle (laut Bilanz)
  12.523,0 13.186,7 12.658,8 13.324,6 16.573,8 12.814,4 13.673,5 14.012,6 15.257,0 16.699,0 17.308,0
Kumulierte Zahlungen für das betreffende Jahr und Vorjahre
ein Jahr später 2.350,7 3.378,2 4.188,5 1.568,7 2.566,6 2.511,4 2.984,5 2.811,7 2.490,2 3.173,2  
zwei Jahre später 5.184,9 6.908,7 5.335,4 3.583,0 4.315,7 4.319,4 4.637,9 4.060,2 4.152,2    
drei Jahre später 7.844,8 7.629,2 6.314,6 4.733,8 5.647,6 5.446,1 5.407,4 4.895,2      
vier Jahre später 8.478,6 8.368,7 7.095,8 5.856,2 6.455,8 6.004,7 6.004,0        
fünf Jahre später 9.039,2 8.963,4 7.890,8 6.487,6 6.858,4 6.446,7          
sechs Jahre später 9.477,5 9.607,5 8.352,5 6.809,4 7.203,3            
sieben Jahre später 10.047,8 9.957,1 8.626,7 7.081,6              
acht Jahre später 10.316,6 10.179,1 8.836,0                
neun Jahre später 10.473,8 10.357,9                  
zehn Jahre später 10.613,7                    
Nettorückstellung für das betreffende Jahr und Vorjahre zzgl. der bislang geleisteten Zahlungen auf die ursprüngliche Rückstellung
am Ende des Jahres 12.523,0 13.186,7 12.658,8 13.324,6 16.573,8 12.814,4 13.673,5 14.012,6 15.257,0 16.699,0 17.308,0
ein Jahr später 10.830,9 12.809,5 13.378,9 14.349,9 12.363,3 12.479,4 13.484,6 13.918,5 14.562,6 16.376,9  
zwei Jahre später 10.629,7 13.290,8 14.428,4 10.996,1 11.951,1 12.101,0 12.703,1 12.825,7 14.079,3    
drei Jahre später 10.966,2 14.240,6 11.847,0 10.566,5 11.705,9 11.916,7 12.690,1 12.228,2      
vier Jahre später 11.642,5 12.219,0 11.466,0 10.454,9 11.518,9 11.717,8 12.182,3        
fünf Jahre später 10.218,5 12.017,5 11.438,1 10.285,3 10.961,0 11.359,3          
sechs Jahre später 10.307,4 12.075,9 11.287,8 9.746,2 10.682,9            
sieben Jahre später 10.395,3 11.932,4 11.789,5 9.543,5              
acht Jahre später 10.282,5 12.438,5 11.657,2                
neun Jahre später 11.290,3 12.346,8                  
zehn Jahre später 11.208,6                    
Veränderung ggü. Vj.                      
Abwicklungs-
ergebnis
81,6 10,0 40,6 70,5 75,4 80,4 149,4 89,6 -114,1 -161,3  
in % 0,7 0,1 0,3 0,5 0,5 0,6 1,1 0,6 -0,7 -1,0  
Nettoschadenrückstellung und deren Abwicklung im Segment Schaden-Rückversicherung
in Mio. EUR 31.12.
2002
31.12.
2003
31.12.
2004
31.12.
2005
31.12.
2006
31.12.
2007
31.12.
2008
31.12.
2009
31.12.
2010
31.12.
2011
31.12.
2012
Rückstellung für noch nicht abgewickelte Versicherungsfälle (laut Bilanz)
  12.523,0 13.186,7 12.658,8 13.324,6 16.573,8 12.814,4 13.673,5 14.012,6 15.257,0 16.699,0 17.308,0
Kumulierte Zahlungen für das betreffende Jahr und Vorjahre
ein Jahr später 2.350,7 3.378,2 4.188,5 1.568,7 2.566,6 2.511,4 2.984,5 2.811,7 2.490,2 3.173,2  
zwei Jahre später 5.184,9 6.908,7 5.335,4 3.583,0 4.315,7 4.319,4 4.637,9 4.060,2 4.152,2    
drei Jahre später 7.844,8 7.629,2 6.314,6 4.733,8 5.647,6 5.446,1 5.407,4 4.895,2      
vier Jahre später 8.478,6 8.368,7 7.095,8 5.856,2 6.455,8 6.004,7 6.004,0        
fünf Jahre später 9.039,2 8.963,4 7.890,8 6.487,6 6.858,4 6.446,7          
sechs Jahre später 9.477,5 9.607,5 8.352,5 6.809,4 7.203,3            
sieben Jahre später 10.047,8 9.957,1 8.626,7 7.081,6              
acht Jahre später 10.316,6 10.179,1 8.836,0                
neun Jahre später 10.473,8 10.357,9                  
zehn Jahre später 10.613,7                    
Nettorückstellung für das betreffende Jahr und Vorjahre zzgl. der bislang geleisteten Zahlungen auf die ursprüngliche Rückstellung
am Ende des Jahres 12.523,0 13.186,7 12.658,8 13.324,6 16.573,8 12.814,4 13.673,5 14.012,6 15.257,0 16.699,0 17.308,0
ein Jahr später 10.830,9 12.809,5 13.378,9 14.349,9 12.363,3 12.479,4 13.484,6 13.918,5 14.562,6 16.376,9  
zwei Jahre später 10.629,7 13.290,8 14.428,4 10.996,1 11.951,1 12.101,0 12.703,1 12.825,7 14.079,3    
drei Jahre später 10.966,2 14.240,6 11.847,0 10.566,5 11.705,9 11.916,7 12.690,1 12.228,2      
vier Jahre später 11.642,5 12.219,0 11.466,0 10.454,9 11.518,9 11.717,8 12.182,3        
fünf Jahre später 10.218,5 12.017,5 11.438,1 10.285,3 10.961,0 11.359,3          
sechs Jahre später 10.307,4 12.075,9 11.287,8 9.746,2 10.682,9            
sieben Jahre später 10.395,3 11.932,4 11.789,5 9.543,5              
acht Jahre später 10.282,5 12.438,5 11.657,2                
neun Jahre später 11.290,3 12.346,8                  
zehn Jahre später 11.208,6                    
Veränderung ggü. Vj.                      
Abwicklungs-
ergebnis
81,6 10,0 40,6 70,5 75,4 80,4 149,4 89,6 -114,1 -161,3  
in % 0,7 0,1 0,3 0,5 0,5 0,6 1,1 0,6 -0,7 -1,0  

Das positive Abwicklungsergebnis in Höhe von insgesamt 322,1 Mio. EUR ergibt sich im Geschäftsjahr 2012 wie schon im Vorjahr insbesondere aus positiven Reserveabwicklungen in den Geschäftsbereichen Kredit/Kaution, Transport/Luftfahrt sowie kurzabwickelndem Sachgeschäft.

Laufzeiten der versicherungstechnischen Rückstellungen

Nach IFRS 4 „Insurance Contracts“ sind Angaben erforderlich, mit deren Hilfe Höhe und Zeitpunkt der aus Rückversicherungsverträgen zu erwartenden Kapitalflüsse verdeutlicht werden können. In den nachfolgenden Tabellen haben wir die versicherungstechnischen Rückstellungen nach deren erwarteten Restlaufzeiten gegliedert. Im Rahmen der Laufzeitenanalyse haben wir die zu Absicherungszwecken für diese Rückstellungen gestellten Depots unmittelbar abgezogen, da die Mittelzu- und -abflüsse aus diesen Depots direkt den Zedenten zuzurechnen sind. Zu weiteren Erläuterungen hinsichtlich des Ansatzes und der Bewertung der Rückstellungen verweisen wir auf Kapitel 3.2 „Zusammenfassung wesentlicher Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden“.

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Laufzeiten der versicherungstechnischen Rückstellungen
in TEUR 2012
  Rückstellung für noch nicht
abgewickelte Versicherungsfälle
Deckungsrückstellung
  brutto retro netto brutto retro netto
innerhalb eines Jahres 6.235.411 426.631 5.808.780 657.514 101.659 555.855
zwischen einem und fünf Jahren 8.355.362 590.629 7.764.733 432.281 36.429 395.852
zwischen fünf und zehn Jahren 3.084.720 190.742 2.893.978 634.063 51.381 582.682
zwischen zehn und zwanzig Jahren 2.076.465 119.868 1.956.597 794.098 40.280 753.818
nach mehr als zwanzig Jahren 1.076.778 64.067 1.012.711 719.028 20.899 698.129
  20.828.736 1.391.937 19.436.799 3.236.984 250.648 2.986.336
Depots 781.962 147.201 634.761 7.737.586 256.609 7.480.977
Gesamt 21.610.698 1.539.138 20.071.560 10.974.570 507.257 10.467.313
Laufzeiten der versicherungstechnischen Rückstellungen
in TEUR 2012
  Rückstellung für noch nicht
abgewickelte Versicherungsfälle
Deckungsrückstellung
  brutto retro netto brutto retro netto
innerhalb eines Jahres 6.235.411 426.631 5.808.780 657.514 101.659 555.855
zwischen einem und fünf Jahren 8.355.362 590.629 7.764.733 432.281 36.429 395.852
zwischen fünf und zehn Jahren 3.084.720 190.742 2.893.978 634.063 51.381 582.682
zwischen zehn und zwanzig Jahren 2.076.465 119.868 1.956.597 794.098 40.280 753.818
nach mehr als zwanzig Jahren 1.076.778 64.067 1.012.711 719.028 20.899 698.129
  20.828.736 1.391.937 19.436.799 3.236.984 250.648 2.986.336
Depots 781.962 147.201 634.761 7.737.586 256.609 7.480.977
Gesamt 21.610.698 1.539.138 20.071.560 10.974.570 507.257 10.467.313

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Laufzeiten der versicherungstechnischen Rückstellungen
in TEUR 2011
  Rückstellung für noch nicht abgewickelte Versicherungsfälle Deckungsrückstellung
  brutto retro netto brutto retro netto
innerhalb eines Jahres 5.912.679 503.588 5.409.091 391.718 58.747 332.971
zwischen einem und fünf Jahren 8.089.293 537.465 7.551.828 505.571 52.150 453.421
zwischen fünf und zehn Jahren 3.121.946 212.126 2.909.820 546.495 12.739 533.756
zwischen zehn und zwanzig Jahren 2.054.096 146.595 1.907.501 855.499 7.709 847.790
nach mehr als zwanzig Jahren 971.863 72.145 899.718 677.604 4.703 672.901
  20.149.877 1.471.919 18.677.958 2.976.887 136.048 2.840.839
Depots 617.440 82.175 535.265 7.332.179 244.666 7.087.513
Gesamt 20.767.317 1.554.094 19.213.223 10.309.066 380.714 9.928.352
Laufzeiten der versicherungstechnischen Rückstellungen
in TEUR 2011
  Rückstellung für noch nicht abgewickelte Versicherungsfälle Deckungsrückstellung
  brutto retro netto brutto retro netto
innerhalb eines Jahres 5.912.679 503.588 5.409.091 391.718 58.747 332.971
zwischen einem und fünf Jahren 8.089.293 537.465 7.551.828 505.571 52.150 453.421
zwischen fünf und zehn Jahren 3.121.946 212.126 2.909.820 546.495 12.739 533.756
zwischen zehn und zwanzig Jahren 2.054.096 146.595 1.907.501 855.499 7.709 847.790
nach mehr als zwanzig Jahren 971.863 72.145 899.718 677.604 4.703 672.901
  20.149.877 1.471.919 18.677.958 2.976.887 136.048 2.840.839
Depots 617.440 82.175 535.265 7.332.179 244.666 7.087.513
Gesamt 20.767.317 1.554.094 19.213.223 10.309.066 380.714 9.928.352

Die durchschnittliche Laufzeit der Rückstellung für noch nicht abgewickelte Versicherungsfälle beträgt 5,1 Jahre (5,1 Jahre), nach Berücksichtigung der entsprechenden Retrozessionsanteile 5,1 Jahre (5,1 Jahre). Die Deckungsrückstellung weist eine durchschnittliche Laufzeit von 12,0 Jahren (12,8 Jahren) – auf Nettobasis 12,4 Jahre (13,2 Jahre) – auf.

Die durchschnittliche Laufzeit der Rückstellungen wird durch die aktuarielle Projektion der erwarteten zukünftigen Zahlungen bestimmt. Für jede homogene Klasse unseres Geschäfts wird unter Berücksichtigung der Branche, geografischer Aspekte, Vertragsform und Art der Rückversicherung ein Zahlungsmusterberechnet und auf die ausstehenden Verbindlichkeiten pro Zeichnungsjahr und Abwicklungsstand angewendet.

Die Zahlungsmuster werden mittels aktuarieller Schätzverfahren ermittelt und bei Veränderungen im Zahlungsverhalten und externen Einflüssen angepasst. Zusätzlich können Großschäden die Berechnungen verzerren, sodass diese getrennt unter Anwendung von Vergleichsmustern oder ähnlichen Schäden betrachtet werden. Die benutzten Zahlungsmuster können Jahr für Jahr durch Vergleich der projizierten Zahlungen mit den tatsächlichen Realisationen verglichen werden. Traditionell haben Verbindlichkeiten in der Haftpflicht- und Kraftfahrtrückversicherung lange Laufzeiten von zum Teil über 20 Jahren, während im Sachgeschäft die Verbindlichkeiten innerhalb der ersten zehn Jahre ausgeglichen werden.

Für Lebens-, Renten-, Unfall- und Krankenrückversicherungsverträge wird eine Deckungsrückstellung gestellt. Basierend auf der Dauer dieser Verträge werden für Lebens- und Rentenpolicen langfristige und für Kranken- und Unfallgeschäft im Wesentlichen kurzfristige Rückstellungen gebildet.

In die Kalkulation der Deckungsrückstellung fließen Zinserträge, Rückkaufsraten sowie Sterbe- und Invaliditätsraten als Parameter ein.

Basierend auf dem jeweiligen Land, dem Produkttyp, dem Anlagejahr etc. ergeben sich für die ersten beiden Komponenten (Zinserträge und Rückkaufsraten) unterschiedliche Werte.

Die Wahl der verwendeten Sterbe- und Erkrankungsraten basiert auf nationalen Tafeln und dem Standard der Versicherungsindustrie. Darüber hinaus werden Erfahrungswerte des rückversicherten Portefeuilles berücksichtigt. Dabei fließen Erkenntnisse über Geschlechts-, Alters- und Raucherstruktur ein; aber auch Faktoren wie Produkttyp, Vertriebskanal und die Frequenz der Prämienzahlung der Versicherungsnehmer finden Berücksichtigung.

Bereits zu Beginn eines jeden Rückversicherungsvertrages werden für die Berechnung der Deckungsrückstellung Annahmen über die oben genannten drei Parameter getroffen und festgehalten (Locked in). Parallel dazu werden Sicherheitsbzw. Schwankungszuschläge in jede dieser Komponenten eingearbeitet. Um ständig gewährleisten zu können, dass die ursprünglich gewählten Annahmen auch während des Vertragsverlaufs ausreichend sind, werden regelmäßig – üblicherweise jährlich – Kontrollen durchgeführt, ob Anpassungen vorgenommen werden müssen (Unlocked).

Die Deckungsrückstellung wird nach den in FASB ASC 944-40-30 und -35 festgelegten Grundsätzen gebildet. Die Reserven basieren im Wesentlichen auf dem Erkenntnisstand der Konzerngesellschaften über Sterblichkeiten, Zins und Storno.

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Entwicklung der Deckungsrückstellung
in TEUR 2012 2011
  brutto retro netto brutto retro netto
Bilanzwert zum 31.12. Vj. 10.309.066 380.714 9.928.352 8.939.190 347.069 8.592.121
Währungsumrechnung zum 1.1. 49.603 -124 49.727 150.726 901 149.825
Bilanzwert nach Währungsumrechnung 10.358.669 380.590 9.978.079 9.089.916 347.970 8.741.946
Veränderungen 545.318 16.035 529.283 619.849 -1.611 621.460
Portefeuilleeintritte/-austritte 76.266 113.211 -36.945 527.657 29.144 498.513
Umgliederungen -103 -103
Währungsumrechnung zum 31.12. -5.580 -2.579 -3.001 71.644 5.211 66.433
Bilanzwert zum 31.12. Gj. 10.974.570 507.257 10.467.313 10.309.066 380.714 9.928.352
Entwicklung der Deckungsrückstellung
in TEUR 2012 2011
  brutto retro netto brutto retro netto
Bilanzwert zum 31.12. Vj. 10.309.066 380.714 9.928.352 8.939.190 347.069 8.592.121
Währungsumrechnung zum 1.1. 49.603 -124 49.727 150.726 901 149.825
Bilanzwert nach Währungsumrechnung 10.358.669 380.590 9.978.079 9.089.916 347.970 8.741.946
Veränderungen 545.318 16.035 529.283 619.849 -1.611 621.460
Portefeuilleeintritte/-austritte 76.266 113.211 -36.945 527.657 29.144 498.513
Umgliederungen -103 -103
Währungsumrechnung zum 31.12. -5.580 -2.579 -3.001 71.644 5.211 66.433
Bilanzwert zum 31.12. Gj. 10.974.570 507.257 10.467.313 10.309.066 380.714 9.928.352

Die Rückstellung für Prämienüberträge ergibt sich aus der Abgrenzung der Rückversicherungsprämie. Die Prämienüberträge orientieren sich an dem Zeitraum der Risikotragung und wurden nach den Aufgaben der Zedenten gestellt. In den Fällen, in denen keine Angaben vorlagen, wurden die Prämienüberträge nach geeigneten Methoden geschätzt. Prämie, die für Zeiträume nach dem Bilanzstichtag entrichtet ist, wurde erfolgswirksam abgegrenzt.

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Entwicklung der Rückstellung für Prämienüberträge
in TEUR 2012 2011
  brutto retro netto brutto retro netto
Bilanzwert zum 31.12. Vj. 2.215.864 91.823 2.124.041 1.910.422 83.224 1.827.198
Währungsumrechnung zum 1.1. -8.542 -986 -7.556 19.890 454 19.436
Bilanzwert nach Währungsumrechnung 2.207.322 90.837 2.116.485 1.930.312 83.678 1.846.634
Veränderungen 146.108 58.957 87.151 269.222 -5.644 274.866
Portefeuilleeintritte/-austritte 31 -98 129 2 35 -33
Währungsumrechnung zum 31.12. -13.652 -11.323 -2.329 16.328 13.754 2.574
Bilanzwert zum 31.12. Gj. 2.339.809 138.373 2.201.436 2.215.864 91.823 2.124.041
Entwicklung der Rückstellung für Prämienüberträge
in TEUR 2012 2011
  brutto retro netto brutto retro netto
Bilanzwert zum 31.12. Vj. 2.215.864 91.823 2.124.041 1.910.422 83.224 1.827.198
Währungsumrechnung zum 1.1. -8.542 -986 -7.556 19.890 454 19.436
Bilanzwert nach Währungsumrechnung 2.207.322 90.837 2.116.485 1.930.312 83.678 1.846.634
Veränderungen 146.108 58.957 87.151 269.222 -5.644 274.866
Portefeuilleeintritte/-austritte 31 -98 129 2 35 -33
Währungsumrechnung zum 31.12. -13.652 -11.323 -2.329 16.328 13.754 2.574
Bilanzwert zum 31.12. Gj. 2.339.809 138.373 2.201.436 2.215.864 91.823 2.124.041

Die Angemessenheit der Versicherungsverbindlichkeiten aus unseren Rückversicherungsverträgen wird zu jedem Bilanzstichtag überprüft. Im Rahmen des Angemessenheitstests für versicherungstechnische Verbindlichkeiten („Liability Adequacy Test“ gemäß IFRS 4 in Verbindung mit „Loss Recognition“ gemäß US-GAAP) werden den zukünftig zu erwartenden vertraglichen Leistungsverpflichtungen die zukünftig zu erwartenden Erträge gegenübergestellt. Sollten im Ergebnis des Tests die künftig zu erwartenden Erträge nicht ausreichen, um zukünftige Leistungen zu finanzieren, wird der gesamte Fehlbetrag erfolgswirksam erfasst, indem zunächst entsprechend des Fehlbetrags aktivierte Abschlusskosten abgeschrieben werden. Eine danach gegebenenfalls noch verbleibende Differenz wird als Zusatzreserve gestellt.

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