7.5 Ertragsteuern
In diesem Posten werden die inländischen Ertragsteuern, die vergleichbaren Ertragsteuern der ausländischen Tochtergesellschaften sowie die latenten Steuern nach IAS 12 „Income Taxes“ ausgewiesen.
Zum grundsätzlichen Vorgehen hinsichtlich Ansatz und Bewertung der latenten Steuern verweisen wir auf die Ausführungen im Kapitel 3.2 „Zusammenfassung wesentlicher Bilanzierungsund Bewertungsgrundsätze“.
Für die Berechnung der latenten Steuern der inländischen Gesellschaften wird unverändert zum Vorjahr ein Steuersatz von 31,93 % (gerundet 32 %) zugrunde gelegt. Er ergibt sich aus dem Körperschaftsteuersatz von 15,0 %, dem Solidaritätszuschlag von 5,5 % und einem einheitlichen Gewerbesteuersatz von 16,1 %. Bei den ausländischen Gesellschaften wurden für die Berechnung der latenten Steuern die jeweils länderspezifischen Steuersätze verwendet.
Steuerrelevante Buchungen auf Konzernebene erfolgen grundsätzlich unter Ansatz des Konzernsteuersatzes von 32 %, sofern sie nicht einzelnen Gesellschaften zuzuordnen sind.
Passive latente Steuern auf Gewinnausschüttungen wesentlicher verbundener Unternehmen werden im Jahr der Vereinnahmung gebildet.
Zusammensetzung der Ertragsteuern
Die tatsächlichen und die latenten Ertragsteuern setzen sich wie folgt zusammen:
| Ertragsteuern | ||
|---|---|---|
| in TEUR | 2012 | 2011 |
| Tatsächliche Steuern für das Berichtsjahr | 255.566 | 191.911 |
| Periodenfremde tatsächliche Steuern | 5.262 | |
| Latente Steuern aufgrund temporärer Unterschiede | 99.670 | 42.515 |
| Latente Steuern aus Verlustvorträgen | 10.700 | -43.830 |
| Veränderung latenter Steuern aufgrund von Steuersatzänderungen | -2.969 | -324 |
| Gesamt | 368.229 | 65.460 |
| Aufteilung des ausgewiesenen Steueraufwands/-ertrags auf In- und Ausland | ||
|---|---|---|
| in TEUR | 2012 | 2011 |
| Laufende Steuern | ||
| Inland | 164.362 | 8.045 |
| Ausland | 96.466 | 59.053 |
| Latente Steuern | ||
| Inland | 91.027 | 34.072 |
| Ausland | 16.374 | |
| Gesamt | 368.229 | 65.460 |
In der folgenden Tabelle werden die aktiven und passiven latenten Steuern auf die Bilanzpositionen aufgeteilt, aus denen sie resultieren.
| Latente Steuerforderungen und -verbindlichkeiten aller Konzerngesellschaften | ||
|---|---|---|
| in TEUR | 2012 | 2011 |
| 1 Davon auf steuerliche Verlustvorträge: -43.228 TEUR (-42.760 TEUR) 2 Inklusive Anteile der Rückversicherer an der Deckungsrückstellung; Vorjahr wurde gemäß IAS1 in Höhe von 38.174 TEUR zu Lastender sonstigen versicherungstechnischen Rückstellungen angepasst. |
||
| Aktive | ||
| Steuerliche Verlustvorträge | 68.393 | 81.178 |
| Rückstellungen für noch nicht abgewickelte Versicherungsfälle | 285.396 | 271.615 |
| Deckungsrückstellung | 76.508 | 54.846 |
| Sonstige versicherungstechnische/nicht-technische Rückstellungen | 174.094 | 216.240 |
| Depotforderungen | 513.357 | 586.554 |
| Abgegrenzte Abschlusskosten | 22.671 | 14.073 |
| Abrechnungsforderungen/-verbindlichkeiten | 3.809 | 7.156 |
| Bewertungsunterschiede aus Kapitalanlagen | 22.857 | 19.210 |
| Depots aus Finanzierungsgeschäften | 8.876 | 5.230 |
| Sonstige Bewertungsunterschiede | 51.447 | 64.927 |
| Wertberichtigungen1 | -43.228 | -43.203 |
| Gesamt | 1.184.180 | 1.277.826 |
| Passive | ||
| Rückstellungen für noch nicht abgewickelte Versicherungsfälle | 24.797 | 22.542 |
| Deckungsrückstellung2 | 526.348 | 553.381 |
| Sonstige versicherungstechnische/nicht-technische Rückstellungen | 52.805 | 87.485 |
| Schwankungsrückstellung | 1.040.561 | 933.711 |
| Depotverbindlichkeiten | 27.961 | 39.951 |
| Abgegrenzte Abschlusskosten | 342.640 | 372.436 |
| Abrechnungsforderungen/-verbindlichkeiten | 79.811 | 62.800 |
| Bewertungsunterschiede aus Kapitalanlagen | 381.555 | 174.914 |
| Bestandswert erworbener Versicherungsbestände (PVFP) | 11.513 | 11.873 |
| Sonstige Bewertungsunterschiede | 48.069 | 59.110 |
| Gesamt | 2.536.060 | 2.318.203 |
| Latente Steuerverbindlichkeiten | 1.351.880 | 1.040.377 |
In der obigen Tabelle sind die latenten Steuerforderungen und -verbindlichkeiten unsaldiert dargestellt. Nach entsprechender Saldierung werden die aktiven und passiven latenten Steuern in der Bilanz wie folgt ausgewiesen:
| Saldierung der latenten Steuerforderungen und -verbindlichkeiten | ||
|---|---|---|
| in TEUR | 2012 | 2011 |
| Aktive latente Steuern | 620.493 | 682.888 |
| Passive latente Steuern | 1.972.373 | 1.723.265 |
| Latente Steuerverbindlichkeiten | 1.351.880 | 1.040.377 |
Die im Geschäftsjahr direkt im Eigenkapital erfassten tatsächlichen und latenten Steuern, einschließlich der auf nicht beherrschende Gesellschafter entfallenden Beträge, stiegen vor dem Hintergrund von unrealisierten Gewinnnen aus Kapitalanlagen um -174,5 Mio. EUR auf -207,3 Mio. EUR (-32,8 Mio. EUR).
In der nachfolgenden Tabelle wird der erwartete Steueraufwand auf den in der Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesenen tatsächlichen Steueraufwand übergeleitet. Zur Berechnung des erwarteten Konzernsteueraufwands wird das Vorsteuerergebnis mit dem Konzernsteuersatz multipliziert.
| Überleitung vom erwarteten zum ausgewiesenen Steueraufwand | ||
|---|---|---|
| in TEUR | 2012 | 2011 |
| Ergebnis vor Einkommen- und Ertragsteuern | 1.301.952 | 742.248 |
| Erwarteter Steuersatz | 32% | 32% |
| Erwarteter Steueraufwand | 416.625 | 237.519 |
| Veränderung der latenten Steuersätze | -2.969 | -324 |
| Besteuerungsunterschiede Tochterunternehmen | -85.664 | -37.199 |
| Nicht abzugsfähige Aufwendungen | 67.002 | 56.022 |
| Steuerfreie Erträge | -26.747 | -66.664 |
| Aperiodischer Steueraufwand/-ertrag | 3.788 | -127.547 |
| Sonstige | -3.806 | 3.653 |
| Ausgewiesener Steueraufwand | 368.229 | 65.460 |
Die Steuerlast des Geschäftsjahres stieg gegenüber dem Vorjahr um 302,8 Mio. EUR auf 368,2 Mio. EUR (65,5 Mio. EUR) deutlich an. Der Anstieg ist einerseits auf ein höheres Vorsteuerergebnis im Geschäftsjahr sowie andererseits auf Rückerstattungen von Steuern aufgrund eines Urteils des Bundesfinanzhofes aus dem Jahr 2010 zur Hinzurechnungsbesteuerung von Kapitaleinkünften der in Irland ansässigen Rückversicherungs-Tochtergesellschaften des Konzerns im Vorjahr zurückzuführen. Die Steuerquote beträgt 28,3 % (8,8 %).
Zeitliche Nutzbarkeit nicht aktivierter Verlustvorträge
Zum Bilanzstichtag bestehen nicht genutzte steuerliche Verlustvorträge in Höhe von 233,7 Mio. EUR (286,9 Mio. EUR). Von diesen wurden unter Berücksichtigung lokaler Steuersätze 152,4 Mio. EUR (151,5 Mio. EUR) nicht aktiviert, da ihre Realisierung nicht mit ausreichender Sicherheit gewährleistet ist.
Auf aktive zu versteuernde temporäre Differenzen in Höhe von 107,5 Mio. EUR (38,9 Mio. EUR) und passive zu versteuernde temporäre Differenzen in Höhe von 70,7 Mio. EUR (108,2 Mio. EUR) im Zusammenhang mit Anteilen an Konzerngesellschaften wurden keine latenten Steuern gebildet, da der Hannover Rück-Konzern deren Umkehrung steuern kann und sie sich nicht in absehbarer Zeit umkehren werden.
Die nutzbaren, aber nicht aktivierten Verlustvorträge verfallen wie folgt:
| Ablauf der nicht aktivierten Verlustvorträge | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| in TEUR | ein bis fünf Jahre |
sechs bis zehn Jahre |
> zehn Jahre | Unbegrenzt | Gesamt |
| Verlustvorträge | – | 1.431 | – | 150.980 | 152.411 |
| Gesamt | – | 1.431 | – | 150.980 | 152.411 |